中央财经大学学报

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财政税收

张平；王静敏

2022, 0(10): 3-9.

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纳税人在实际决策时通常受心理学、社会学等多方面因素的影响，并不完全遵从理性经济人的假设。数字经济的繁荣发展使纳税人的行为选择发生巨大转变，从行为财政视角研究税收遵从问题，为提升税收遵从度提供了新思路。笔者首先阐述了行为财政理论对税收遵从的诠释；其次从行为财政视角分析了数字经济背景下区块链技术的应用对征纳双方行为的影响，进而基于行为财政的前景理论建立区块链技术下征纳双方的税收遵从互动行为模型，并通过模型的均衡分析找到影响纳税人决策的因素；最后依据各影响因素，从建立基于区块链技术的税收征管系统、税收信用管理系统、结合区块链技术发展完善税收法治体系等方面提出应用区块链技术提升税收遵从度的方案。

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财政税收

国际公共产品供给：历史演进、发展趋势及中国的策略选择

周波；张强；寇铁军

2022, 0(10): 10-21.

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把握国际公共产品历史演进和发展趋势规律，并科学确定中国国际公共产品供给策略，对于不断提升中国国际影响力以及为中国发展营造良好的国际环境，具有重要的理论和实践意义。笔者基于国际政治学和经济学的交叉学科视角，从国际公共需求驱动和不同国际公共产品供给方式两方面，阐释了国际公共产品供给理论，并从国际关系演变历程视野，纵览国际公共产品供给机制嬗变及核心特征，最后，结合中国特色社会主义新时代国情和国际公共产品供给困境，就中国参与国际公共产品供给策略提出政策建议。具体而言：使发展、治理和安全视野下的中国国际公共产品供给实践，践行人类命运共同体战略；积极参与国际秩序和国际体系规则制定；基于公共利益需求凝聚国际公共产品供给共识；通过区域性公共产品正外部性效应促进共同发展和繁荣；创新国际公共产品融资机制安排。

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金融保险

银行分支机构扩张与地区创业行为

张光利；秦丽华；杨长汉；焦敏智

2022, 0(10): 22-34.

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银行分支机构的扩张对银行经营和区域经济具有重要影响，而金融资源的可获得性是创业行为的重要前提。基于2001—2017年我国城市层面的银行分支机构数量和工商企业注册数据，本文实证分析了银行分支机构扩张对地区创业行为的影响。结果表明，区域内银行分支机构扩张显著提高了当地企业创立数量，在运用双重差分模型降低内生问题的影响之后，该结论仍然成立。进一步分析结果显示，银行分支机构扩张对公司制企业创立数量的影响更加显著，而且相比大型国有银行的分支机构扩张，中小银行分支机构扩张对地区创业活动的激励效应更强。另外，本文还发现银行分支机构扩张对创业活动的激励效应受到银行分支机构存量和地区市场化程度的调节，同时受到地理范围的约束。本文的结论为理解银行业发展对经济增长的影响提供了微观证据，也为从银行业机构扩张的视角研究中国区域创业行为差异提供了新的解释。

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金融保险

金融科技降低了银行风险吗?——基于规模异质的视角

赵胜民；屠堃泰

2022, 0(10): 35-49.

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随着科技的发展和渗透，各家银行陆续布局金融科技。技术的进步与运用是否有助于降低银行的风险水平？本文利用网络爬虫技术和文本分析技术构建了金融科技度量指标，并基于2010—2019年我国60家商业银行的数据进行实证分析，最后通过面板门限模型进行检验。研究发现：金融科技与银行风险存在非线性关系，其影响因银行规模而异，即随着银行规模的增加，金融科技对银行风险的抑制效果由无效转为有效，随后非线性增强，具有显著的双重门限特征。机制分析表明，金融科技引起的银行资产负债结构变化是影响其风险水平的有效途径。先进技术显著提升了大型银行的利息收入水平（资产端）和客户存款比例（负债端），银行风险降低。而中小型银行自身具有局限性，科技的投入尚不能有效转化为经济效益的提升，风险改善不明显。拓展分析表明，在常规业务之外，金融科技也给影子银行业务提供了便利，促进了影子银行规模扩张，这可能会导致银行的隐性风险提高。

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财务会计

冗余信息还是有用信息？——基于IPO招股说明书风险信息披露的一项实验研究

陈旭霞；高雅馨；吴溪

2022, 0(10): 50-58.

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尽管从直观上的理念而言，冗余信息并不利于资本市场的信息使用人有效使用信息，但语言学范畴上的较高冗余度信息可能通过信息蕴含或复现深化信息使用人的理解。因此，信息冗余度更高时是否必然削弱了对信息使用人的投资决策作用是一个需要实证检验的问题。基于IPO招股说明书风险信息披露的一项实验研究，我们发现被试对冗余度更高的核心技术泄密风险披露表现出更强烈的投资意愿。进一步分析显示，冗余度更高的风险信息披露伴随着被试更低的风险感知，且被试对公司核心技术感受到了更高的潜在市场价值。本文证据意味着冗余度更高的信息并不必然和投资决策无关，并可能提升投资意愿，从而有助于理解冗余度较高的信息披露之所以存在于市场的微观需求。

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财务会计

“分散”还是“集中”?——基金持股组合的业绩研究

罗毅；林树

2022, 0(10): 59-70.

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投资组合理论认为基金经理应在投资组合中分散持股，这与当下部分中国基金经理的投资实践相悖。本文因此考察“分散”和“集中”两种持股策略，哪一种能使基金持股组合赢得优胜业绩？基于2004年上半年到2019年上半年中国主动型开放式基金的20 857个样本，发现无论是行业层面的集中持股，还是个股层面的集中持股，采用“集中”策略的基金持股组合赢得了更好的投资业绩。“集中”策略带来的优胜业绩在基金由团队管理、熊市、基金公司办公地位于中心城市时更突出。以上研究发现说明中国基金经理在某些行业和个股上具有优秀的投资能力，基金投资者可据此辅助投资决策。

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理论经济

公共政策如何应对人工智能引发的失业风险？

黄旭；许文立

2022, 0(10): 71-84.

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人工智能发展应用是中国实现高质量发展的重要契机，但存在失业风险。本文构建了一个包含人工智能特征的多产业代际交替的动态一般均衡模型，产业分为制造业和服务业，人工智能替代了制造业中常规性工作导致了失业率的攀升，进而定量分析相关公共政策的效应。研究结果表明，随着人工智能的发展，失业率将攀升。如果政府对失业者进行直接救济，社会总产出将提高，但救济金总额占政府财政支出比例将上升。如果政府对失业者培训后再就业或投资高等教育，社会总产出将提高，同时再培训或投资高等教育费用占政府财政支出比例将下降。进一步研究发现，直接救济将导致经济增长率、劳动收入份额和社会总福利下降，而培训后再就业和投资高等教育的政策效应均优于直接救济。基于此，本文提出应对失业风险的公共政策应该更倾向于“授人以鱼不如授人以渔”的策略。

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理论经济

多企业纵向差异化竞争的博弈分析——局部纳什均衡与全局纳什均衡

刘霖；刘韧

2022, 0(10): 85-93.

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在现实世界中，企业不仅通过产品定价进行竞争，而且通过选择产品质量进行竞争。本文构建了一个三企业纵向差异化竞争的博弈模型来分析企业的竞争策略和均衡状态，并区分了全局纳什均衡与局部纳什均衡。研究发现，质量差异最大化策略组合到底构成全局纳什均衡还是局部纳什均衡，取决于成本参数。生产高质量产品的企业和生产低质量产品的企业的利润都受成本参数的影响；当引入最低质量标准时，三家企业的利润都会下降，生产高质量产品的企业会降低产品价格，生产中质量和低质量产品的企业的产品价格变动取决于成本参数的大小。不断提升自身的产品质量是企业长远的生存之道。政府需要通过设置最低质量标准，保护消费者利益。

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工商管理

低碳供应链管理研究解构：基于知识图谱与内容分析的诠释

刘晓红；郭兆坤；孙睿卿；王诗韵

2022, 0(10): 94-108.

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低碳供应链管理研究应运全球低碳经济浪潮而生，相关学者采取不同方法，从不同角度、不同维度、不同层面探讨的学术成果相继问世，在面临一个崭新的知识图谱、学科内容乃至理论体系羽化成碟之际，我们担负着从大量相关文献中解构其走向并呈现与世人的学术任务。笔者基于中国知网和Web of Science两个数据库资源（2011—2021），运用CiteSpace和内容分析法两种文献研究工具，从主题、理论及方法三个维度条分缕析520篇论文进行文献研究。结果显示：从“组织-供应链-外部环境”视角来看，低碳供应链管理研究主要可归为四类：链属企业的低碳运作、供应链协作减排、低碳供应链金融服务以及低碳供应链制度安排；某些相关理论应用研究成果虽在蓄势积芳，但从跨学科建设上构想,仍需对其进行系统梳理，以夯实理论基础，架构理论体系；不同研究方法各有所长，但初现倚重数理模型端倪；学术探索边界仍在拓展，理论体系有待构建、完备。本文基于知识图谱与内容分析对低碳供应链管理研究解构的诠释，是对过往低碳供应链管理研究成果阶段性总结的一种尝试，研究结论有助于促进低碳供应链管理研究的深入及其理论体系的建设和完善。

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工商管理

企业员工特质正念对职业幸福感链式影响机理探究

沈莉；王雅楠；刘生敏；唐可欣

2022, 0(10): 109-118.

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员工特质正念能够影响其职业幸福感，而此过程中自我调节和自我超越发挥了重要的链式中介作用。笔者基于资源保护理论、自我决定理论和自我觉知—调节—超越理论模型（S-ART理论），在构建员工特质正念影响职业幸福感链式中介模型的基础上，运用结构方程建模和Bootstrap方法对来自5个省、市不同类型企业员工问卷所获取的有效数据进行分析，实证检验企业员工特质正念对职业幸福感的链式影响机理。检验证实：员工特质正念对职业幸福感有显著的促进作用；员工自我超越在其特质正念影响职业幸福感中发挥显著的中介效应，但其中自我调节的中介作用不显著；员工自我调节和自我超越连续中介传导特质正念对职业幸福感具有正向影响，且链式中介效应显著。本研究通过实证检验企业员工特质正念影响职业幸福感的链式关系，揭示了企业员工特质正念作为有价值的内在资源如何影响其职业幸福感的内在机理,研究结论从个体特质和内在资源层次拓展了组织幸福力的相关学术探讨，为企业培育正念型员工并激发其自我超越获得职业幸福感提供了理论依据。

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案例研究专栏

问题属性、权威介入与跨域环境协作治理——基于京津冀地区的案例比较分析

李宇环；张秋香；石银凤

2022, 0(10): 119-128.

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建设以首都为中心的世界级城市群，京津冀地区承载了推动区域均衡发展的重要使命，在京津冀众多协同领域中生态环境保护被列为三个率先突破的重点领域之一。本文选取京津冀地区环境协作治理为案例，运用制度性集体行动框架，基于该区域大气污染和水污染两个不同属性的问题领域，收集2013年至2021年的数据，分析问题属性差异和权威介入程度对协作达成的影响。通过案例分析发现在不同问题属性领域，协作治理网络结构特征确有不同；权威介入可以通过调节权责明晰性和利益分配均等性促进协作达成。最后在案例分析的基础上提出了推动地方政府协作达成的政策建议。

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